浅谈中小企业现金流管理问题探讨_yb体育下载官网

就目前我国经济发展状况来看，中小企业在国民经济中的地位及重要性是不容置喙的，可以说道中小企业代表着国家及民族的期望。然而，近些年我国中小企业的发展现状很令人担忧，普遍存在着资金不足、信誉度较低、轻生产销售、重内部管理等问题。本文以中小企业现金流为研究对象，在对我国中小企业现金流管理的特点及其不存在的问题展开分析的基础上，重点明确提出了强化中小企业现金流管理的对策。关键词：中小企业；现金流；现金流管理：问题探究中小企业作为我国国家经济的“底座”，随着经济的较慢发展，在国民经济中的地位日益凸显。

据统计资料表明，在全国工商部门登记注册的企业中，中小企业占到全国企业总数的99%，中小企业的生产总值占到我国GDP的40%，出口额占到出口总额的60%，构建利税大约占到40%，中小企业获取的低收入岗位占到全国城镇就业人数的75%中。中小企业在为前进国民经济快速增长、减轻低收入压力等方面发挥作用的同时也暴露出诸多问题。世界500强劲企业平均寿命在45岁左右，而我国中小企业平均寿命仅有为2.9岁，5年淘汰率近70%，大约30%左右的中小工业企业正处于亏损状态，仅有三成左右具备茁壮创造力，66.9%的企业面对的最主要问题是“资金不足”。

【1】我国中小企业之所以“短命”，毕竟均是因为现金紧缺和现金流管理混乱所致，恐慌的现金流管理，使所筹措到的“宝贵资金”无法有效地用于，而使“资金短缺”问题雪上加霜。中小企业如何做到大做到强劲，强化现金流管理，维持“血液”在企业中的流畅流通，变得尤为重要。一、中小企业现金流管理的特点中小企业现金流管理既有现金流管理的一般共性，又有小微企业的个性特点。以往学术界多是普遍的对企业现金流管理展开研究，少有详尽的针对中小企业现金流管理问题展开研究的文章。

下面首先分析中小企业现金流管理的特点，用作以区别大企业现金流管理特点。（一）目的性不是很强企业现金流管理最后是为了提升企业价值。

中小企业由于自身所处环境、自身发展情况所限，其现金流管理多是为了符合营运资金流动性所须要，使企业资金不至于紧缺。中小企业现金流管理目的性不是很强，多是在管理层不心态的状态下展开的。（二）倒数与广泛性显著由于现金的特殊性，要求中小企业现金流管理倒数广泛性的不存在企业的一切经营活动中。

从企业的创立到南北平稳的轨道到发展壮大都必须资金的反对。融资活动反映了现金流的流向，投资活动反映了现金流的流入，经营活动反映了现金流的光阴与电子货币保值。企业的一切活动始自现金流，也再一现金流。

（三）重点性较引人注目企业价值不受未来现金流的流入量所影响，故现金流管理不应以未来平稳的现金流向为重点。现金流若喻为“血液”，筹资活动之后可视作“器官移植”，投资活动可解读为把自己的“血液”放到外人的身体里“肝脏”，营运活动则是自己“肝脏”，分配活动则为“穿刺”。中小企业现金流管理重点性很强，不应把重点放到日常营运活动上，并力求在各种经营活动的均衡中，构建现金流的电子货币。二、中小企业现金流管理中不存在的问题（一）经营活动中对现金流问题注目过于对于中小企业的经营管理来说，最必要、客观体现企业经营状况优劣的标准是能否构成身体健康、良性的现金流。

但现实生活中，我国中小企业的领导者多把注意力放到利润指标上，很少特别强调现金流的重要性，很少注目现金流的身体健康与否问题。往往到必须银子时才告诉现金流的重要性，平时只重视报表上的“账面利润”，很少对现金流加以规划、预测和管理，没钱就临时筹借，钱多了则大手笔的胡乱开支。

（二）投资决策的不合理造成现金流流动的盲目性大多数的中小企业管理者缺少战略眼光，展开投资决策时往往不存在短视不道德。他们的作法往往是“有市场就投资”，盲目回来“感觉回头”，显然不考虑到企业所处的发展阶段和企业自身的实力能否承托这一决策，最后导致资金无计划流动，投资收益较低。从战略角度抵达，企业应当某种程度注目目前的现金流，还不应注目企业未来的现金流。因为只有从战略上希望构成企业未来的良性现金流，才能使企业在发展中立于不败之地。

【2】（三）融资决策的不合理使资金融资中产生较小风险我国中小企业普遍存在融资难问题。他们由于效益较低、风险低以及信用低等原因，颇受银行种族歧视。所以企业被迫把融资目光改向民间借贷，通过利用抵押贷款、高利贷贷款、互相借贷等手段取得必须的资金，这样就增大了企业流动资金筹资的风险。

在这个极为简单的资金链条中，融资杠杆被缩放，一旦某个资金链条经常出现问题，就不会引起一系列连锁反应，增大了企业陷于财务危机的风险。（四）日常下人资金缺少有效地管理中小企业由于人力受限、会计人员职业素质受限、加之管理层的不推崇，所以目前大多数中小企业内部缺乏一套有效地的保值、电子货币的现金流管理模式。【3】大部分中小企业多把下人资金放到银行，虽然可以为企业带给一定的利息收益，但是由于货币具备时间价值，在通货膨胀普遍存在的今天，货币的升值速度很有可能多达其存款的利息率，从而使企业存款升值，取得胜的投资收益。三、强化中小企业现金流管理的对策（一）强化现金流管理意识企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以价值建构管理为中心，这一理念不应沦为管理者的共识。

与这一观念对应的，企业经营管理者还应当在生产经营过程中增强一系列的新管理观念，强化现金流管理意识，以使企业创建现代企业制度、把中小企业做到大做到强劲。【4】企业的财务管理人员不应及时培训和改版自身的财务科学知识，提升现金流管理和风险管理意识。管理层无法只轻利润而轻视现金流，要明白利润是种“错觉”，现金流才是永恒的“现实”。【5】管理层要明白只有现金才能符合各种缴纳，才能偿还债务各种届满债务，才能售予各种资产与生产用原材料以符合生产经营所须要。

利润只不过是纸上数据，可以通过各种会计学政策、会计学估算的自由选择，人为的建构各种理想利润。（二）完备现金流支出管理凡事预则立，不预则废。中小企业现金流的经营与管理亦是如此，没支出，管理就有如黑暗中走路，茫茫然知道往何处回头或知道怎么做才好。

有了支出，企业有如有了指南针，管理人员可以随时根据支出辨别企业的经营业绩状况。【6】中小型企业相对于大型企业在现金支出方面显著严重不足，管理缺乏，对外部资金的依赖性强劲，不易受到资本市场变动冲击和影响。

因此，比较中小企业来说，需要预测现金的流动，从而监控企业未来发展的能力，是保证企业的持续身体健康发展的必备条件。中小企业现金支出，它是中小企业日常业务支出和特种决策支出为基础所编成的体现现金收支情况的支出。

现金支出的编成是构成较好现金流量管理的一个十分最重要的一部分，是现金流量管理的准绳。现金支出主要是为了保证在必须时有可供使用的现金；在长时间营运时期辨识经常出现金紧缺，并使用必要的补救措施：可以申请人债务推迟作罢还本付息、挤兑有价证券或向银行借款，找到偿还债务届满债务后有多余现金，不应拿走一部分投资有价证券（三）提升现金收支管理水平1、制订合理的贴现账款信用政策贴现账款信用政策的制订不应考虑到企业的生产能力运营及存货的现有状况，中小企业如果存货积压、生产能力闲置，则不应制订严格的信用政策。

把贴现账款的交还状况与财务部门、销售部门的绩效水平密切挂勾，竖立责、权、利结合的考核办法。调动一切“关系”，用于各种方法清收欠款，对拖欠款项可以信函、电话、为首专人上门催收、请求涉及机构协助催收或必要采行法律行动等方法。2、尽可能延后缴纳应付款项应付账款的管理主要是在不影响本企业信誉的前提下尽量的延期应付账款的缴纳期。可以使用汇票缴付，掌控开支时间，实施“朝收晚缴”原则。

中小企业还应该与当地银行保持良好的关系，使企业贷款、偿还、存款和账户承销都能顺利进行。但必须留意的是企业在延后缴纳等现金管理活动中还要考虑到利益涉及企业的状况，无法因一点小利而影响企业的信誉以及持久的企业合作关系。3、合理利用现金浮游量企业可以利用的是那些本企业早已缴纳的款项，但是涉及票据仍在收票人及银行之间处置，该款项仍被企业实际占据掌控，企业仍可以继续动用该笔存款。

如果这些浮游量能被精确估算，企业就可以利用浮游量投资其他收益较高的资产。但是，一定程度也不会影响企业的信誉及企业关系。故中小企业在利用现金浮游量时要权衡利害得失，考虑到否能精确的预测现金流，无法盲目的用于现金浮游量。

（四）建构最佳现金持有人量模式—经验预测模式财务上最佳现金持有人量模型有随机模型、存货模型、现金周转模型，这些模型都有自己的试用范围及优点聪明才智。现实中许多中小企业的现金持有人量波动相当大，中小企业财务人员受限、财务人员素质参差不齐，加之成本效益原则的考虑到，大多中小企业是不合适也不考虑到用上述模式来确认企业的最佳现金持有人量的。融合中小企业的特点，我们可使用一种新的模式一经验预测模式来计算出来中小企业的最佳现金持有人量。

综上由此可知，在所有模型中，这种模型灵活性、简单、简单、可以迅速预测当日的现金流须要用量。现实经济生活中，许多中小企业基于成本效益原则也是这样预测最佳现金持有人量的，只不过实践中得出结论的规律，没从理论上下降为一个“模型”而己。（五）强化现金流的风险管理中小企业的在经营管理过程中要时刻牢记风险管理理念，在统合财务、审核等部门的基础上，创建独立国家的风险管理机构，不应时刻对企业经营活动中所面对的经营及财务风险展开监控。而对于那些规模较小的企业可根据自己的明确实际情况指派专业的财务人员，由他们定期或定期地对企业现金流展开各种风险分析与评估。

中小企业可以根据企业财务报表和掌控的内部信息，对现金流量展开定量和定性分析,找到现金流不存在的风险。现金流的定量分析主要是分析这些现金流的来源：例如现金清净增加额，管理人员在分析时要留意现金清净增加额是由经营活动产生，还是筹资或投资活动产生，如果是经营活动产生则解释企业日常经营活动稳定，解释企业在自己“肝脏”，且贴现账款交还能力较强；如果是筹资活动产生则解释是企业举借外债或吸取投资而构成的，企业在“器官移植”，这不会使企业在未来将缴纳更好的利息或者股利；如果是投资活动产生则解释是由处理固定资产、无形资产或长年资产引发，则可以解读为企业生产经营能力在上升，或者是企业在调整资产结构与转变未来发展方向。

对现金流风险的定性分析，主要是财务管理人员凭借自己的工作经验、对资本市场的灵敏层度，展开的个人价值辨别。定性分析虽然在一定程度上填补定量分析因资料分析严重不足的弊端，但由于主观色彩较强，不能作为定量分析的一个补足。

企业的专业风险管理人员不应融合对现金流风险的定量和定性分析，明确提出专门的风险分析报告，对现金流风险作出综合详尽的评价，可供中小企业管理层决策用于。参考文献：[2]金赛，特纳（英）.现金流管理[M].上海:上海交通大学出版社，2003[3]刘双越.浅析中小企业现金流的科学管理[J].中国总会计师，2009（06）[4]李姝娟.中小企业现金流管理的问题及对策研究[J].商业会计学，2012（14）[5]袁祖成.对企业强化现金流管理的几点建议[J].经济师，2001（07）[6]儿玉尚彦.减少公司现金流的黄金法则[M].北京：中国人民大学出版社，2011[7]陈泰先.现金为王—管理好你的资金后防[M].。

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